Blog

Kripto porezi u Srbiji – Fizička lica (1. deo)

24.05.2022. / Autor: Miloš Praštalo / Kategorija: Kripto regulativa

Ovaj članak je napisao Miloš Praštalo, ovlašćeni računovođa i stručnjak za kripto poreze. Drugi deo ove teme se nalazi ovde i odnosi se na pravna lica i preduzetnike. Povezani članak sa ovom temom je takođe i: ZAKON O DIGITALNOJ IMOVINI, OSNOVNI POJMOVI, RAČUNOVODSTVENI I PORESKI TRETMAN koji se našao na listi top 5 ECD.rs blogova.

Poštovani čitaoci, ovde ćemo ukratko sumirati ono najvažnije šta do sada znamo i dodati pojedine nove stavove.

1. Porez na kapitalnu dobit

Porez na kapitalnu dobit obveznik fizičko lice plaća u iznosu od 15% na dobit ostvarenu od prodaje kriptovaluta ili digitalnih tokena (na razliku izmedju prodajne i nabavne vrednosti ako je u plusu). Ako fizičko lice nema dokaz o nabavnoj vrednosti (od dana kada je kupio/uložio u digitalnu imovinu) u tom slučaju porez plaća na ceo iznos prodajne vrednosti (vrednost u dinarima koja mu je isplaćena na lični tekući račun banke prilikom prodaje kriptovaluta).

Primer 1:

Fizičko lice je uložilo u kripto valutu Bitkoin 2017. godine 50.000 dinara. Sada isplaćuje 120.000 dinara za istu tu količinu Bitkoina. Pritom lice ima dokaze o nabavnoj vrednosti. Porez plaća na razliku, što znači na dobit u iznosu: 70.000 dinara x 15% = porez iznosi 10.500 dinara.

Primer 2:

Fizičko lice je uložilo u kripto valutu Bitkoin 2017. godine 50.000 dinara. Sada isplaćuje 120.000 dinara za istu tu količinu Bitkoina. Pritom lice nema dokaze o nabavnoj vrednosti. Porez plaća na ceo iznos isplate, što znači na iznos od: 120.000 dinara x 15% = porez iznosi 18.000 dinara.

Napomena 1:

Postoji potencijalno oslobođenje od plaćanja poreza (ili dela poreza) za sva fizička lica: ako prodajom kriptovaluta obveznik fizičko lice ostvari kapitalnu dobit ali tu istu kapitalnu dobit uloži recimo u kapital nekog preduzeća (DOO) u tom slučaju se porez na kapitalnu dobit plaća sa 50% oslobođenja (7,5%).

Napomena 2:

Ukoliko fizičko lice trejduje izmedju kriptovaluta (na primer prebacivanjem iz Bitkoina u Ethereum) takodje je obveznik poreza na kapitalnu dobit. U tom slučaju radi se o zameni prava za pravo.

Ako takve trejdove fizičko lice izvršava na domaćim menjačnicama gotovo je sigurno da će Poreska uprava dobiti informaciju jer po zakonu domaće menjačnice treba da izveštavaju NBS i PU.

2. Rudarenje u slučaju fizičkih lica

U slučaju rudarenja kripto valuta od strane fizičkog lica plaća se porez na ostale prihode i doprinosi. Prema tome rudarenje nikako nije isplativo u slučaju fizičkih lica zbog obaveze plaćanja velikih poreza. Postoji i druga opcija za uštedu u porezima prilikom rudarenja ali nas za taj savet privatno kontaktirajte i zakažite konsultacije.

3. Porez na imovinu – fizička lica

Digitalna imovina je uređena i porezima na imovinu. Ako su poklonodavac i poklonoprimac fizička lica iz prvog naslednog reda prenos digitalne imovine (kripto valuta ili tokena) ne podleže porezu na imovinu.

Medjutim ako su poklonodavac i poklonoprimac lica iz drugog naslednog reda porez se plaća po stopi od 1,5%, a ako su lica iz trećeg ili daljeg naslednog reda porez se plaća 2,5%.

Najveća razlika izmedju fizičkih i pravnih lica je u načinu obračuna i podnošenja poreske prijave:

Fizička lica prijavu podnose u roku od 120 dana od isteka kvartala u kojem su ostvarili dobit od prodaje digitalne imovine.
Na primer: Dobit je ostvarena 15.05. a istek drugog kvartala je 30.06. Znači od tog datuma 120 dana je 30.10. i to je konačni rok za podnošenje poreske prijave PPDG 3R ako je dobit isplaćena 15.05.

Pravna lica i preduzetnici ne podnose poresku prijavu na isti način kao fizička lica. Pravna lica prijavljuju kapitalnu dobit posle isteka kalendarske godine kada sprovode završni račun i podnose poresku prijavu poreza na dobit (PDP ili PPDG 1S) za prethodnu godinu. U tom momentu popunjavaju i poreski bilans i tada zavode i dobit ili gubitak od prodaje digitalne imovine i samim tim obračunavaju i porez.

 

 

Autor: Miloš Praštalo, CPA

Comment section

17 comments
  • Ako neko zaradi novac na kriptovalutama jasno je da plaća porez na dobit. Ali šta ako čovek promeni kripto u dinare sa manjom sumom nego što je ranije kupio? Na primer ja sam preko ecd.rs u toku prošle godine kupio kriptovalute u vrednosti od 400 000 din. Sada bih na istoj menjačnici zamenio kripto za dinare u vrednosti od 50 000. To je manje od uloženog, pa da li i na to treba prijavljivati porez? Drugo, da li postoji neka suma koja se ne oporezuje? Hvala.

  • Postovani

    Zbog cega onda kada se prodaju valute preko vase menjacnice dobije se potvrdni mail o prodaji valute i na dnu u napomeni pise „oslobodjenjo po clanu 25,stav 1.tacka 1a zakona o porezu na dodatnu vrednost’

    • Poštovani, država oslobađa plaćanje PDV-a one kompanije koje posluju sa kriptovalutama. To se ne odnosi na porez na kapitalnu dobit, to su dva potpuno odvojena poreska tretmana.

  • „Ukoliko fizičko lice trejduje izmedju kriptovaluta (na primer prebacivanjem iz Bitkoina u Ethereum) takodje je obveznik poreza na kapitalnu dobit.“…
    Ovo nije u skladu sa stavom 1. gde je navedeno da obaveza plaćanja poreza nastaje u momentu kada novac od prodaje legne na lični tekući račun… Oni koji se bave trgovinom kripto valutama na nekoj berzi, mogu da imaju i na desetine transakcija dnevno (pogotovo skalperi), tako da mi ova logika nije jasna. Zamena kripto valuta za kripto valute/stable coine na berzama nema veze sa izlaskom u FIAT (uplatom na tekući račun).

    • Poštovani, mi nismo poreski savetnici. U našem edukativnom blogu napisanog od strane ovlašćenog računovođe i kripto savetnika, možete saznati osnovne pojmove o ovoj temi i kako funkcioniše proces. Za sve ostale detalje molimo Vas da se informišete kod poreskog savetnika ili u Poreskoj upravi.

  • U prvom tekstu gde ste objasnjavali kako se popunjava poreska prijava stoji da se porez placa u roku od 30dana, sad pise da je rok 120dana kvartalno, da li je to slucaj posto su promenuli da majneri kao fizicka lica ne placaju porez na kapitalnu dobit vec porez na ostale prihode?

    • Poštovani, nismo sigurni da je zbog toga promenjeno na kvartalno plaćanje poreza. Za vreme pisanja prvog teksta rok je bio 30 dana. Preporučujemo Vam da se za sva pitanja o porezu i obavezama o istom konsultujete sa poreskim savetnikom ili sa Poreskom upravom.

  • Može li neko da napiše pod kojom šifrom se prijavljuje porez prilikom podnošenja elektronske prijave poreza putem obrasca PP OPO.
    Ako niko ne zna koja je šifra, onda to znači da niko do sada nije plaćao porez po osnovu prodaje kriptovaluta ili povlačenja novca od FOREX-a

  • Neka nam je bog u pomoći, pa ko u poreskoj uopšte zna nešto o tome. Brže bolje da napišu da treba da se oporezuje nešto. Tu ima toliko unikatnih slučajeva koje ne znam kako ćemo razmrsiti ni mi sami a kamoli poreska. Šta ako sam kupovao stable coin i prodao stable coin, gde je tu razlika? Kupovao sam eth u rasponu od $600 do $2000, koju cenu ko računa pri prodaji? Po jednoj sam u minusu po drugoj u plusu…

  • Da li se placa porez na kapitalnu dobit ukoliko se kriptovaluta drzi duze od 10 godina? Kao sto je to slucaj za akcije npr, gde su one oslobodjene poreza nakon 10 godina. Hvala!

    • Ukoliko posedujete kriptovalutu duže od 10 godina oslobođeni ste plaćanja poreza na kapitalnu dobit. Mi nismo poreski savetnici i molimo Vas da ovo proverite sa poreskim savetnikom ili sa Poreskom upravom.

  • „Ukoliko fizičko lice trejduje izmedju kriptovaluta (na primer prebacivanjem iz Bitkoina u Ethereum) takodje je obveznik poreza na kapitalnu dobit. “ – na koji način može da se utvrdi koja je razlika izmedju prodajne i nabavne vrednosti? Primer: kupljen je ETH, deo ETH je iskoriscen radi kupovine LUNE, i onda LUNA je prodata za kupovinu BTC.

  • U slučaju da je fizičko lice kupilo kriptovalutu za 50.000 rsd, pa potom za recimo 100.000 rsd i sada isplaćuje 80.000 rsd, jer je prodalo manji deo kriptovaluta, kako se vrši obračun za osnovicu na osnovu koje se plaća porez? Naravno, fizičko lice ima dokaza o nabavnoj vrednosti.

  • Оставите одговор

    Ваша адреса е-поште неће бити објављена. Неопходна поља су означена *